Archiwum miesiąca: lipiec 2014

Amortyzacja środków trwałych w prawie bilansowym i podatkowym

Temat: Amortyzacja środków trwałych w prawie bilansowym i podatkowym w przedsiębiorstwie „X”

Wstęp

Rozdział I.
Pojęcie środków trwałych w prawie bilansowym i podatkowym
1. Definicje środka trwałego
1.1. Prawo bilansowe
1.2. Prawo podatkowe
2. Środki trwałe kontrolowane przez jednostkę w prawie bilansowych i ich konsekwencje w prawie podatkowym
3. Pomiar środków trwałych w prawie bilansowym i podatkowym
4. Środki trwałe w budowie

Rozdział II.
Amortyzacja środków trwałych w prawie bilansowym i podatkowym
1. Wartość początkowa środka trwałego a odpisy amortyzacyjne
2. Amortyzacja
2.1. Prawo bilansowe
2.2. Prawo podatkowe
3. Aktualizacja wyceny środków trwałych i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
4. Skutki podatkowe wniesienia aportu

Rozdział III.
Ewidencja środków trwałych dla celów prawa bilansowego i podatkowego
w przedsiębiorstwie „X”
1. Charakterystyka przedsiębiorstwa
2. Ewidencja środków trwałych
3. Zasady amortyzacji środków trwałych
3.1. Prawo bilansowe
3.2. Prawo podatkowe
4. Wnioski

Zakończenie
Bibliografia
Spis tabel

Amortyzacja środków trwałych to proces polegający na rozłożeniu kosztu zakupu lub wytworzenia środka trwałego na kilka lub kilkanaście lat. Celem amortyzacji jest dostosowanie kosztu zakupu lub wytworzenia środka trwałego do przychodów uzyskiwanych w poszczególnych latach, w których środek trwały jest używany.

W prawie bilansowym amortyzacja środków trwałych jest ujmowana w kategoriach aktywów trwałych. Wymaga to od przedsiębiorstw stosowanie określonych metod amortyzacji, które powinny być uwzględnione w sprawozdaniach finansowych.

Natomiast w prawie podatkowym amortyzacja środków trwałych jest traktowana jako koszt uzyskania przychodów. Amortyzacja ta jest odpisywana od dochodu w celu uzyskania niższego dochodu podatkowego. Przepisy podatkowe określają sposób amortyzacji, który może różnić się od metod stosowanych w bilansie.

Możliwość optymalizacji obciążeń podatkowych

Plan pracy licencjackiej
MOŻLIWOŚĆ OPTYMALIZACJI OBCIĄŻEŃ PODATKOWYCH W WYBRANYCH FIRMACH PROWADZONYCH PRZEZ BIURO RACHUNKOWE

Spis treści

Wstęp

ROZDZIAŁ I. OGÓLNA CHARAKTERYSTYKA PODATKU I PRAWA PODATKOWEGO
1.1. Podatek – pojęcie, istota i funkcje
1.2. Konstrukcja podatku – podmiot i przedmiot
1.3. Kryterium podatku optymalnego
1.4. Zarys prawa podatkowego w Polsce

ROZDZIAŁ II. FUNKCJONOWANIE SYSTEMU PODATKOWEGO W POLSCE
2.1. Opodatkowanie dochodu
2.1.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych
2.1.2. Podatek dochodowy od osób prawnych
2.1.3. Opodatkowanie ryczałtowe od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą
2.2. Podatki pośrednie
2.2.1. Podatek od towarów i usług -VAT
2.2.2. Podatek akcyzowy
2.3. Inne podatki i opłaty
2.4. Instytucje podatkowe

ROZDZIAŁ III. OPTYMALIZACJA OBCIĄŻEŃ PODATKOWYCH NA PRZYKŁADZIE FIRM PROWADZONYCH PRZEZ BIURO RACHUNKOWE
3.1. Optymalizacja podatkowa – zarys podstawowych założeń
3.1.1. Wybór instrumentów optymalizacji podatkowej
3.1.2. Wybór formy organizacyjno-prawnej podatnika
3.2. Optymalizacja obciążeń podatkowych na przykładzie firmy X
3.3. Optymalizacja obciążeń podatkowych na przykładzie firmy Y
3.4. Podsumowanie i wnioski

Zakończenie
Bibliografia
Spis tabel
Spis rysunków

Wstęp

Optymalizacja obciążeń podatkowych polega na poszukiwaniu sposobów płacenia niższych podatków przez przedsiębiorstwo lub osobę fizyczną, przy jednoczesnym zachowaniu zgodności z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego. Możliwości optymalizacji obciążeń podatkowych mogą obejmować m.in:

  • skorzystanie z ulg i odliczeń podatkowych,
  • zastosowanie odpowiedniej struktury podatkowej,
  • optymalizacja kosztów działalności przedsiębiorstwa,
  • wykorzystanie instrumentów finansowych i inwestycyjnych,
  • współpraca z doradcą podatkowym.

Ta praca licencjacka, zatytułowana „Możliwość optymalizacji obciążeń podatkowych w wybranych firmach prowadzonych przez biuro rachunkowe”, ma na celu zbadanie sposobów optymalizacji obciążeń podatkowych w kontekście praw podatkowych, istniejącego systemu podatkowego i konkretnych przypadków firm.

W pierwszym rozdziale, omówimy ogólne zagadnienia związane z podatkami i prawem podatkowym. Zaczniemy od definicji podatku, jego istoty i funkcji, a następnie omówimy konstrukcję podatku w kontekście podmiotu i przedmiotu opodatkowania. Następnie skupimy się na kryterium podatku optymalnego, aby zrozumieć, jakie cechy powinien posiadać idealny podatek. Na końcu tego rozdziału zaprezentujemy zarys prawa podatkowego w Polsce.

Drugi rozdział poświęcony jest funkcjonowaniu systemu podatkowego w Polsce. Omówimy różne formy opodatkowania dochodu, w tym podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych oraz opodatkowanie ryczałtowe. Następnie omówimy podatki pośrednie, takie jak VAT i podatek akcyzowy, a także inne podatki i opłaty. Na koniec tego rozdziału przedstawimy instytucje podatkowe w Polsce.

Trzeci rozdział skupia się na optymalizacji obciążeń podatkowych na przykładzie firm prowadzonych przez biuro rachunkowe. Omówimy podstawowe założenia optymalizacji podatkowej, a następnie przedstawimy sposoby optymalizacji na przykładzie dwóch różnych firm. Na koniec tego rozdziału podsumujemy nasze wyniki i przedstawimy wnioski.

Ta praca ma na celu zrozumienie, jak przedsiębiorstwa mogą skutecznie zarządzać swoimi obciążeniami podatkowymi, biorąc pod uwagę aktualne przepisy podatkowe i możliwości optymalizacji.